㈱ＰＬＵＳ－ＯＮＥサービスの西川です。

今回はＮＩＳＡについてです。

ＮＩＳＡについては、２０２４年１月から次のように拡充されます。

・２０２３年までのＮＩＳＡ

つみたてＮＩＳＡ　　　　　一般ＮＩＳＡ

年間投資枠・・・　　　４０万円　　　　　　　　　１２０万円

非課税保有期間・・・　最長２０年　　　　　　　　最長５年

非課税保有限度額・・・８００万円　　　　　　　　６００万円

↓

・２０２４年までのＮＩＳＡ

つみたて投資枠　　　　　　成長投資枠

年間投資枠・・・　　　１２０万円　　　　　　　　２４０万円

非課税保有期間・・・　無期限　　　　　　　　　　無期限

非課税保有限度額・・・両枠合計１，８００万円（うち成長投資枠は１，２００万円まで）

現在ＮＩＳＡを利用している人は、改正後新しく口座を開設する必要はありません。また、現在ＮＩＳＡ口座で保有している商品については、購入時から一般ＮＩＳＡは５年間、つみたてＮＩＳＡは２０年間そのまま非課税で保有できます。

非課税保有限度額（１，８００万円）については、簿価残高（取得時の価額）で管理されます。例えば１００万円で株式を購入したものが１５０万円に値上がりしても非課税枠は１，６５０万円になるのではなく１，７００万円となります。

売却後の利益、損失については、現行制度と同様確定申告の必要はありません。ＮＩＳＡで得た利益に税金はかかりませんが、売却損が出ても損益通算はできません。

相続については、相続発生時までは非課税です。相続人のＮＩＳＡ口座には引き継げません。相続が発生した時点でＮＩＳＡ口座内の資産は払い出されたとみなされ、手続き後、相続人の特定口座か一般口座に移されます。相続発生時までの含み益には課税されず、その時点の評価額が相続財産に加算されます。