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ブログ更新【NISA】

㈱PLUS-ONEサービスの西川です。

今回はNISAについてです。

 

NISAについては、2024年1月から次のように拡充されます。

 

・2023年までのNISA

つみたてNISA     一般NISA

年間投資枠・・・   40万円         120万円

非課税保有期間・・・ 最長20年        最長5年

非課税保有限度額・・・800万円        600万円

・2024年までのNISA

つみたて投資枠      成長投資枠

年間投資枠・・・   120万円        240万円

非課税保有期間・・・ 無期限          無期限

非課税保有限度額・・・両枠合計1,800万円(うち成長投資枠は1,200万円まで)

 

現在NISAを利用している人は、改正後新しく口座を開設する必要はありません。また、現在NISA口座で保有している商品については、購入時から一般NISAは5年間、つみたてNISAは20年間そのまま非課税で保有できます。

 

非課税保有限度額(1,800万円)については、簿価残高(取得時の価額)で管理されます。例えば100万円で株式を購入したものが150万円に値上がりしても非課税枠は1,650万円になるのではなく1,700万円となります。

 

売却後の利益、損失については、現行制度と同様確定申告の必要はありません。NISAで得た利益に税金はかかりませんが、売却損が出ても損益通算はできません。

 

相続については、相続発生時までは非課税です。相続人のNISA口座には引き継げません。相続が発生した時点でNISA口座内の資産は払い出されたとみなされ、手続き後、相続人の特定口座か一般口座に移されます。相続発生時までの含み益には課税されず、その時点の評価額が相続財産に加算されます。

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